Combate a evasión ea fraude: Un ano de progreso

Por que a Comisión fixo que a loita contra a fraude e a evasión fiscal sexa unha prioridade?

Cada ano, mil millóns de euros de diñeiro público pérdense na UE por mor da evasión e evasión fiscal. Como resultado, os estados membros sofren unha grave perda de ingresos, así como a eficiencia dos seus sistemas fiscais. As empresas atópanse nunha desvantaxe competitiva en comparación cos seus homólogos que participan en plans agresivos de planificación fiscal e de evasión fiscal. E os cidadáns honestos levan unha carga máis pesada, en canto a subidas de impostos e cortes de gastos, para compensar os impostos non pagados dos evasores. Polo tanto, combater a evasión fiscal é esencial para unha tributación máis xusta e máis eficiente.

A natureza transfronteiriza da evasión e evasión de impostos, xunto coas preocupacións dos Estados membros por manter a competitividade, fan moi difícil que as medidas puramente nacionais teñan o efecto desexado. A evasión fiscal é un problema con múltiples facetas que require un enfoque multidisciplinar, a nivel nacional, comunitario e internacional.

Os Estados membros teñen que cooperar estreitamente para aumentar a equidade dos seus sistemas tributarios, garantir os ingresos tributarios moi necesarios e axudar a mellorar o bo funcionamento do mercado único. Ademais, a "fortaleza en número" da UE que actúa como un bloque unido axuda a dar máis peso para lograr avances máis rápidos e ambiciosos a nivel internacional na área do bo goberno fiscal.

Que avances fixeron no combate á evasión e evasión de impostos a nivel da UE durante o ano pasado?

En decembro, 2012, a Comisión presentou un plan de acción para afrontar mellor a evasión fiscal e a evasión fiscal das empresas.IP / 12 / 1325). Este Plan de Acción iniciou o que se converteu nunha campaña intensiva da UE para combater mellor estes problemas. Foi avalada no Consello Europeo de maio, onde os líderes da UE pediron que se tomaran medidas eficaces para combater a evasión e a evasión fiscal.

Nos meses 12 desde que se presentou o Plan de Acción, houbo avances notables neste ámbito a nivel da UE, e a Comisión presentou unha serie de novas iniciativas importantes. Entre as accións realizadas en 2013 foron:

propaganda

1. Ampliar o intercambio automático de información ampliamente dentro da UE

En xuño, a Comisión propuxo estender o intercambio automático de información entre as administracións tributarias da UE, para cubrir todas as formas de ingresos financeiros e saldos de contas (IP / 13 / 530). Isto abre o camiño para que a UE teña o sistema máis completo de intercambio automático de información no mundo. Tamén asegurará que a UE estea ben situada para aplicar o novo estándar global (véxase máis abaixo) de xeito rápido e cun mínimo trastorno para as empresas. A proposta podería ser acordada polos Estados membros no primeiro semestre de 2014.

2. Presione as regras fiscais da UE contra a planificación fiscal agresiva

En novembro, a Comisión propuxo medidas para pechar as lagoas na Directiva sobre matrices e subsidiarios e abordar as desajustes nacionais. Isto desactivará as oportunidades para un determinado tipo de evasión fiscalIP / 13 / 1149). A proposta debería ser discutida e eventualmente acordada polos ministros de Finanzas da UE baixo a presidencia grega.

3. Negociar con países veciños para unha maior transparencia

A Comisión recibiu un mandato para negociar acordos fiscais máis fortes con Suíza, Andorra, Mónaco, San Marino e Liechtenstein (MEMO / 12 / 353) en maio. O comisario Šemeta visitou inmediatamente todos os países de 5, para dar impulso político ás conversas e subliñar que a UE estaba a buscar negociacións rápidas e ambiciosas. As negociacións formais comezaron cos países máis pequenos de 4 e comezarán con Suíza en canto teña o seu propio mandato de negociación (previsto para o final do ano).

4. Establecer unha plataforma de bo goberno fiscal

A Comisión creou unha Plataforma sobre Bo Goberno Tributario para discutir os mellores xeitos de combater a evasión e evasión de impostos e supervisar os avances neste ámbito a nivel nacional e da UE (IP / 13 / 351). A Plataforma xa comezou a traballar sobre a mellor forma de aplicar as recomendacións da Comisión sobre planificación fiscal agresiva e sobre como tratar cos paraísos fiscais. O seu programa de traballo tamén inclúe varias outras áreas de foco, incluído un Código de contribuíntes da UE, formas de aumentar a transparencia das multinacionais e observar os efectos da política tributaria da UE nos países en desenvolvemento.

5. Iniciar o debate sobre a tributación dixital

A Comisión creou un grupo de expertos de alto nivel sobre tributación da economía dixital, presidido polo ex ministro de Finanzas portugués Vitor Gaspar. Reunirase por primeira vez en 12 decembro (IP / 13 / 983). A evasión fiscal das sociedades é un problema especialmente acuciante no sector dixital. O grupo analizará os retos concretos da fiscalidade dixital e propoñerá solucións no primeiro semestre de 2014 para asegurar que o sector dixital pague a súa porción xusta de impostos, sen crear obstáculos fiscais para este sector pro-crecemento.

6. Acordar novos instrumentos para combater mellor o fraude no IVE

En xuño, os Estados membros acordaron por unanimidade un conxunto de medidas para combater mellor o fraude no IVE. O mecanismo de reacción rápida e o mecanismo de cobro inverso permitirán aos estados membros reaccionar de xeito máis rápido e eficiente ao fraude de IVE a gran escala, reducindo así as perdas substanciais nas finanzas públicas. Estes novos instrumentos estarán listos para o seu uso en 2014 (IP / 12 / 868).

7. Propoñer un novo formulario de IVE estándar para mellorar o cumprimento fiscal

En outubro, a Comisión propuxo un formulario de IVE estándar simplificado para as empresas de toda Europa. Ademais de facilitar a vida ás empresas, este formulario estándar axudará a mellorar o cumprimento dos impostos, simplificando o procedemento para que as empresas declare o IVE que deben (IP / 13 / 988). E un maior cumprimento supón maiores ingresos para os orzamentos nacionais.

8. Publicar un novo informe sobre a diferenza do IVE en UE

A Comisión publicou un estudo sobre a diferenza do IVA na UE, que ascendeu a 193 millóns de euros en 2011. Antes deste estudo, as estimacións máis recentes sobre o imposto sobre o IVE datan de 2006. As novas cifras axudan a comprender mellor as tendencias recentes na UE, a mellorar e orientar as medidas políticas para mellorar o cumprimento do IVE (MEMO / 13 / 800).

9. Evitar a competencia fiscal perjudicial

A Comisión seguiu examinando e controlando as axudas estatais concedidas mediante medidas fiscais ás empresas. Tamén apoiou o traballo do Grupo de Código de Conduta contra a competencia fiscal perjudicial, contribuíndo para a análise detallada de moitos réximes fiscais nacionais para a súa consideración polo Grupo de Código.

10. Introducindo máis transparencia corporativa

A nova Directiva de contabilidade introduce unha obriga para que as grandes empresas extractivas e madereras poidan informar país por país os pagamentos que fan aos gobernos e tamén en función do proxecto. Os impostos cobrados figuran entre os pagamentos que se deben reportar. As directivas revisadas sobre requisitos de capital (CRDIV) melloran a transparencia nas actividades dos bancos e fondos de investimento en diferentes países, especialmente en relación cos beneficios, impostos e subvencións en diferentes xurisdicións (MEMO / 13 / 690). Espérase que a aplicación das conclusións do Consello Europeo de maio asegure que todas as grandes empresas e grupos fan público o que pagan en impostos e en que país, como os bancos agora teñen que facer. Finalmente, a proposta da Comisión de revisar a lexislación contra o branqueo de capitais inclúe unha referencia específica aos delitos tributarios (IP / 13 / 87).

O traballo activo a nivel da UE tamén se reflectiu no papel activo que a UE xogou para avanzar nas discusións internacionais para mellorar a boa gobernanza fiscal en todo o mundo (véxase máis abaixo).

Onde está aí a posibilidade dunha maior acción nesta fase da loita contra a evasión e evasión fiscal na UE?

En primeiro lugar, cómpre un acordo coa Directiva do imposto sobre aforro (MEMO / 12 / 353) antes do final de 2013, tal e como o solicitou o Consello Europeo en maio. Isto é crucial para pechar as lacunas na Directiva de aforro e asegurar que poida seguir funcionando ben. Un marco comunitario para o intercambio automático de información tamén dará aos bancos máis seguridade e claridade sobre as obrigas de información.

Os avances na Base Impositiva Consolidada da Sociedade Común (CCCTB) tamén son moi importantes para afrontar mellor a evasión fiscal das empresas.IP / 11 / 319). Ademais de reducir substancialmente as cargas administrativas para as empresas, o CCCTB ten o potencial de eliminar moitas oportunidades de lucro por parte das empresas multinacionais. Isto recoñécese no plan de acción da OCDE contra a erosión da base e o cambio de beneficios (BEPS), e o acordo sobre o CCCTB garantiría que a UE sexa a norma estándar nesta área.

Como se dixo no Plan de acción do ano pasado, a Comisión animaría aos estados membros a facer un mellor uso do Código de conduta en materia de tributación empresarial. Esta pode ser unha ferramenta altamente eficaz para identificar e eliminar os réximes fiscais nocivos na UE. A Comisión está a estudar actualmente formas de fortalecer o Código, por exemplo ampliando o seu alcance ou modificando os criterios do Código.

Ademais, os Estados membros foron chamados a intensificar os esforzos a nivel nacional para facer fronte á evasión e á evasión fiscal. Recomendáronse recomendacións específicas dos países aos estados membros de 13 para mellorar o cumprimento dos impostos a nivel nacional. E a Enquisa Anual de Crecemento 2013 pediu de novo a todos os gobernos que intensificasen as súas campañas nacionais contra a evasión fiscal e reforzan a súa acción coordinada para abordar a planificación fiscal agresiva e os paraísos fiscais.

Mentres tanto, a Comisión continúa traballando nas accións a medio e longo prazo establecidas no Plan de acción contra a evasión fiscal o ano pasado. Inclúen un código dos contribuíntes, un número de identificación fiscal da UE e posiblemente sancións comúns en toda a UE por delitos fiscais.

Que se conseguiu a nivel internacional para mellorar a loita contra a evasión e a evasión e cal foi a contribución da UE a isto?

En setembro de 2013, os líderes do G20 acordaron medidas concretas para afrontar mellor a evasión fiscal e a evasión fiscal das empresas a nivel mundial. En primeiro lugar, confirmaron o paso a unha maior transparencia fiscal internacional, ao acordar que o intercambio automático de información debería ser o novo estándar global de cooperación entre administracións tributarias. En segundo lugar, aprobaron o plan de acción BEPS da OCDE para frear a evasión fiscal das sociedades en todo o mundo. Estas medidas confirman unha importante mellora na fiscalidade internacional, que a fará máis xusta, eficaz e mellor equipada para a economía do século XXI. Co compromiso político adquirido, céntrase agora en aplicar estes cambios.

En canto ao intercambio automático de información, a UE aproveitou a súa propia experiencia e coñecementos nesta área para contribuír activamente ao desenvolvemento do novo estándar global. En particular, a Comisión tratou de garantir que a norma global teña en conta os acordos de intercambio automático de información existentes da UE e que sexa compatible coa lexislación comunitaria (por exemplo, protección de datos), para evitar dificultades innecesarias para as empresas. O último borrador da norma global parece que atende polo menos a maior parte das necesidades da UE, e a OCDE pretende presentar a versión final aos ministros de finanzas G20 en febreiro por acordo.

Mentres tanto, o Plan de Acción BEPS complementa as medidas da UE para facer fronte a unha agresiva planificación fiscal, ao mesmo tempo que aborda cuestións que só se poden tratar con eficacia a nivel internacional. O plan de acción BEPS establece 15 accións específicas para axustar de novo os estándares internacionais en materia fiscal para que estean mellor conformados para a economía global en cambio. Durante o próximo ano desenvolveranse novas regras e normas en áreas como o establecemento permanente, os prezos de transferencia e a fiscalidade dixital. O obxectivo é protexer a equidade e a integridade dos sistemas fiscais e dotar mellor aos gobernos para evitar a evasión fiscal das empresas. A UE ten xa unha valiosa experiencia en varias áreas cubertas por BEPS, como os prezos de transferencia e a loita contra os desaxustes híbridos. E o traballo do grupo de expertos da Comisión en materia de tributación dixital proporcionará información para o grupo de traballo dixital da OCDE. Con este aporte e experiencia que ofrece, a UE pode seguir desempeñando un papel central no traballo para implementar BEPS, especialmente se se mantén unha posición forte e coordinada entre todos os estados membros.

Comparte este artigo: