Fiscalidade: novas propostas para simplificar as normas fiscais e reducir os custos de cumprimento para as empresas transfronteirizas

A Comisión Europea adoptou un paquete clave de iniciativas para reducir os custos de cumprimento fiscal das grandes empresas transfronteirizas da Unión Europea.

A proposta, denominada "Business in Europe: Framework for Income Taxation" (BEFIT), facilitará a vida tanto ás empresas como ás autoridades fiscais ao introducir un novo conxunto único de regras para determinar a base impoñible dos grupos de empresas. Isto reducirá os custos de cumprimento para as grandes empresas que operan en máis dun estado membro e facilitará ás autoridades fiscais nacionais a determinación dos impostos que se deben axustar. As novas regras máis sinxelas poderían reducir ata un 65 % os custos de cumprimento fiscal das empresas que operan na UE.

BEFIT significará que:

• As empresas integrantes dun mesmo grupo calcularán a súa base impoñible de acordo cunhas normas comúns.
• As bases impoñibles de todos os membros do grupo agregaranse nunha única base impoñible.
• Cada membro do grupo BEFIT terá unha porcentaxe da base impoñible agregada calculada sobre a base da media dos resultados impoñibles dos tres exercicios fiscais anteriores.

Tratar con 27 sistemas fiscais nacionais diferentes, cada un coas súas regras específicas, fai que sexa custoso para as empresas no que se refire ao cumprimento fiscal. Isto desalienta o investimento transfronteirizo na UE, poñendo ás empresas europeas nunha desvantaxe competitiva en comparación coas empresas doutras partes do mundo.

Con máis detalle

A proposta baséase no acordo fiscal internacional da OCDE/G20 sobre un nivel mínimo global de tributación e na Directiva Pilar Segundo adoptada a finais de 2022. Substitúe a CCTB (base impoñible común de sociedades) e a CCCTB (base impoñible común consolidada de sociedades) da Comisión. ) propostas, que son retiradas[1]. As novas regras serán obrigatorias para os grupos que operan na UE cuns ingresos anuais combinados de polo menos 750 millóns de euros e cando a entidade matriz última posúa polo menos o 75% dos dereitos de propiedade ou dos dereitos que dan dereito a beneficio.

As regras serán discrecionais para os grupos máis pequenos, que poderán optar por optar por participar sempre que preparen estados financeiros consolidados. Isto pode ser de especial interese para as pemes.

propaganda

Prezos de transferencia

O paquete tamén inclúe unha proposta destinada a harmonizar as regras de prezos de transferencia dentro da UE e garantir un enfoque común dos prezos de transferencia.

A proposta aumentará a seguridade fiscal e mitigará o risco de litixios e dobre imposición. A Directiva tamén reducirá aínda máis as oportunidades das empresas para utilizar os prezos de transferencia con fins de planificación fiscal agresiva.

Próximos pasos

Unha vez adoptadas polo Consello, as propostas deberían entrar en vigor o 1 de xullo de 2028 (para BEFIT) e a partir do 1 de xaneiro de 2026 (para a proposta de prezos de transferencia).

Para máis información

Preguntas e respostas sobre BEFIT e prezos de transferencia

Proposta legal de BEFIT

Prezos de transferencia

Folla informativa BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 final e COM(2016) 683 final.

Hoxe, a Comisión está a dar un paso máis para simplificar a lexislación fiscal da UE e facela máis xusta para as empresas activas en máis dun Estado membro. As pemes poderán utilizar un conxunto de regras para presentar as súas declaracións fiscais, en lugar de tratar con 27 réximes nacionais diferentes. Isto aforraralles en custos de cumprimento e estimulará máis investimentos transfronteirizos e competitividade. En materia de fiscalidade de sociedades, as propostas de hoxe baséanse no traballo realizado pola OCDE/G20 para establecer un conxunto común de regras para determinar a base impoñible das empresas e para abordar os problemas relacionados cos prezos de transferencia, como a transferencia de beneficios, a evasión fiscal e a dobre imposición. como para mellorar a seguridade fiscal ao tempo que se reducen as oportunidades de planificación fiscal agresiva.Valdis Dombrovskis, vicepresidente executivo para unha economía que traballe para as persoas - 11/09/2023

As propostas de hoxe pretenden facilitar que as empresas, grandes e pequenas, poidan operar na UE, reducindo os custos de cumprimento fiscal e liberando recursos para que poidan investir e crear emprego. As nosas propostas tamén facilitarán os esforzos das autoridades fiscais para garantir que as empresas paguen o que corresponde. Despois da adopción da Directiva da UE que garante un tipo impositivo mínimo efectivo para os grandes grupos multinacionais, hoxe damos outro paso clave cara a sistemas fiscais máis sinxelos, claros e rendibles na UE.Paolo Gentiloni, Comisario de Economía - 11/09/ 2023

Comparte este artigo: